Comptabilité de Trésorerie

La comptabilité de trésorerie est une méthode comptable où les revenus et les dépenses sont enregistrés uniquement lorsque l’argent est réellement reçu ou payé. Cette approche contraste avec la comptabilité d’engagement, où les transactions sont enregistrées lorsqu’elles se produisent, indépendamment du flux de trésorerie.

Comprendre la Comptabilité de Trésorerie

La comptabilité de trésorerie est souvent utilisée par les petites entreprises et les travailleurs indépendants en raison de sa simplicité et de sa transparence en matière de flux de trésorerie. Avec cette méthode, l’accent est principalement mis sur les transactions en espèces, ce qui peut faciliter le suivi de la quantité d’argent disponible à un moment donné.

Caractéristiques Clés de la Comptabilité de Trésorerie

• Reconnaissance des Revenus : Les revenus sont reconnus lorsque l’argent est reçu, ce qui signifie que les factures émises mais non encore payées ne sont pas considérées comme des revenus.
• Reconnaissance des Dépenses : Les dépenses sont enregistrées lorsque l’argent est payé, donc les factures ou les devis reçus mais non encore payés ne sont pas considérés comme des dépenses.
• Simplicité : La comptabilité de trésorerie est généralement plus simple à mettre en œuvre et à maintenir, ce qui en fait un choix populaire pour les petites entreprises.
• Imposition : Cette méthode s’aligne généralement sur la perspective du flux de trésorerie, aidant les entreprises à gérer efficacement leurs obligations fiscales.

Limitations de la Comptabilité de Trésorerie

• Précision : Elle peut ne pas fournir une image vraie de la rentabilité, car elle ne tient pas compte des créances et des dettes à payer.
• Non conforme : Certaines entreprises, en particulier les grandes corporations, peuvent être tenues d’utiliser la comptabilité d’engagement pour se conformer aux Principes Comptables Généralement Acceptés (PCGA).

Exemple de Comptabilité de Trésorerie

Considérons un graphiste freelance qui utilise la comptabilité de trésorerie. En janvier, il termine un projet et facture le client 1 000 $. Cependant, le client le paie en février. Selon la comptabilité de trésorerie, le graphiste ne saisirait aucun revenu en janvier. Au lieu de cela, il enregistrerait les 1 000 $ de revenus en février lorsqu’il reçoit réellement l’argent.

Maintenant, si le graphiste engage des dépenses de 300 $ en janvier pour des abonnements logiciels, il ne saisirait également pas cette dépense tant qu’il ne l’aurait pas réellement payée, ce qui pourrait être en février ou dans un autre mois.

Exemple de Calcul

Calculons le flux de trésorerie pour le graphiste en utilisant la comptabilité de trésorerie pour janvier et février :

– Janvier :
– Revenus en Cash : 0 $ (facture émise, mais aucun argent reçu)
– Dépenses en Cash : 0 $ (dépenses non encore payées)
– Flux de Trésorerie Net : 0 $ – 0 $ = 0 $

– Février :
– Revenus en Cash : 1 000 $ (argent reçu pour le projet)
– Dépenses en Cash : 300 $ (abonnement logiciel payé)
– Flux de Trésorerie Net : 1 000 $ – 300 $ = 700 $

Grâce à la comptabilité de trésorerie, le graphiste peut voir que bien qu’il ait complété un projet en janvier, son flux de trésorerie a été enregistré en février lorsqu’il a réellement reçu le paiement et payé les dépenses. Cette méthode l’aide à gérer son cash efficacement et à comprendre le timing des flux de trésorerie.